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月末与年末会计结账流程及账务核对操作规范手册

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章结账总体安排与责任分工

本规范适用于本公司及下属3个事业部、2家子公司的月末与年末结账。结账目标是把当月全部经济业务在截止日前入账，做到账证、账账、账实、账表四相符，为报表出具与税务申报提供可靠基础。月结账截止日为次月第3个工作日，年结账截止日为12月31日账务清理完成日，全流程分凭证编制、审核、过账、核对、结转五段，逐段有岗位与时间节点。

职责分工明确到岗：出纳负责货币资金日清与银行对账，费用会计负责费用与往来，总账会计负责计提、结转与科目余额勾稽，税务岗负责税项核对与申报，复核主管负责结账放行。本年