内部审计实务流程与审计底稿规范手册.docx

内部审计实务流程与审计底稿规范手册

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章内部审计定位与职责范围界定

内部审计向董事会审计委员会报告，独立于被审业务部门，职能是查错纠弊与增值建议并重。本年完成审计项目18个，其中财务收支6个、采购与应付4个、工程与合同3个、内部控制评价3个、专项2个，发现问题94项，推动整改82项，整改率87.2%。审计成效以问题查处的真实性与整改完成率衡量，不以项目数量自证。

审计范围覆盖公司全部业务与分子公司，凡涉及资金、资产、合同与关键控制点的均在审计计划内。审计对象年度全覆盖、重点对象滚动深查，本年审计对象34个，其中被连续两年审计的高风险单元8个。范围以风险