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内部控制缺陷认定标准与整改落实追踪管理办法

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章内控缺陷分类与认定框架

本办法规范内控缺陷的识别、认定、整改与追踪。内控目标四条：经营合法合规、资产安全、财务报告真实完整、经营效率提升。缺陷按成因分设计缺陷（制度本身有漏洞）与运行缺陷（制度有但未执行），按影响分重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三级，认定标准量化到金额与概率。

认定采用定性与定量结合。定量以财务报告错报金额占基准的比例划档，定性以是否影响决策、是否涉及管理层舞弊判断。重大缺陷一票否决，凡涉管理层串通舞弊、更正已报财务报表、外部审计发现而内控未识别的，直接认定为重大缺陷，不论金额大小。

责任分