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2026年税务师考试综合案例分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某集团企业所得税年度纳税申报案例分析

A集团是一家跨区域经营的大型企业集团，下设多家子公司，主要业务涉及高端装备制造、销售及租赁服务。集团总部及多家子公司位于经济特区B市。2025年度，集团总部及部分子公司进行了年度企业所得税纳税申报，相关情况如下：

1.集团总部2025年度实现营业收入5000万元，发生符合规定的广告费支出800万元，业务招待费支出300万元。已知B市2025年度的广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务