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税法案例分析及答案

案例一：企业虚开发票案

案情简介：

某市甲企业为扩大销售业绩，在未实际发生销售业务的情况下，向虚构的购货方开具了增值税专用发票，并骗取了进项税额抵扣。税务机关在税务检查中发现该企业存在虚开发票行为，遂对其进行税务稽查。经查实，甲企业在过去三年内累计虚开增值税专用发票金额达5000万元，涉及税额1000万元。

问题：

1.甲企业虚开发票行为是否构成犯罪？

2.若构成犯罪，应如何追究甲企业的刑事责任？

3.若不构成犯罪，甲企业应承担哪些法律责任？

答案：

1.甲企业虚开发票行为构成犯罪。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其它发票，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

在本案中，甲企业虚开增值税专用发票金额达5000万元，涉及税额1000万元，属于“数额巨大”的情形，因此构成犯罪。

2.若构成犯罪，应如何追究甲企业的刑事责任？

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，对甲企业的法定代表人、主要负责人以及其他直接责任人员，应依法追究刑事责任。税务机关在稽查过程中，应收集相关证据，包括虚开发票