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【大模型与RAG技术赋能集团财务数字化转型实践研究】

《由中国总会计师协会专家项目组周国海教授撰写》

摘要

随着新一轮科技革命和产业变革深入演进，大语言模型与检索增强生成（Retrieval-AugmentedGeneration，RAG）技术正在深刻改变企业财务管理的运行逻辑。本文立足集团企业财务数字化转型的实践场景，系统梳理了从财务共享服务中心建设到智能财务体系演进的政策脉络与技术路径，剖析了传统规则引擎和专家系统在应对复杂财务场景时的固有局限，进而提出以“数据底座—知识图谱—向量检索—大模型生成”为核心架构的财务智能体系总体设计。文章重点阐述了财务知识库的语料治理、分块向量化、混合检索与知识图谱融合等关键工程方法，并结合智能报销、智能核算、智能报表、合规风控、智能税务、知识问答六大核心场景给出落地路径。在此基础上，本文构建了涵盖检索质量、生成质量与业务效益三维度的量化评估体系，提出典型场景的ROI测算模型，并从数据安全、个人信息保护、生成式人工智能服务合规、会计信息质量与模型幻觉治理等维度系统讨论了安全合规与风险治理机制。最后，文章展望了大模型与RAG技术在财务领域的演进方向，为集团企业构建合规、高效、可解释的智能财务体系提供实践参考。

关键词：大语言模型；检索增强生成；集团财务；数字化转型；智能财务；知识图谱；合规风控

1引言

1.1研究背景与意义

数字经济已成为