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2026年企业税务法规及税务筹划考试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据最新《企业所得税法实施条例》，2026年企业研发费用加计扣除的比例调整为（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

2.2026年起，某高新技术企业（位于上海自贸区）的研发费用加计扣除比例可进一步提高到（）。

A.175%

B.200%

C.225%

D.250%

3.企业2026年度转让其持有5年以上股权所得，适用企业所得税税率为（）。

A.25%

B.20%

C.10%

D.0%

4.某北京企业2026年取得境外所得，假设其境内应纳税所得额为100万元，境外所得为50万元且已在境外纳税20万元，则其应补缴企业所得税为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

5.根据最新《个人所得税法》，2026年居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为（）。

A.3月1日至6月30日

B.5月1日至6月30日

C.7月1日至9月30日

D.10月1日至12月31日

6.某企业2026年支付给员工的年终奖，适用个人所得税税率表为（）。

A.比照全年一次性奖金计税

B.比照月度工资薪金计税

C.免税

D.减半征收

7.企业2026年取得的符合条件的广告费和业务宣传费支出，税前