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2026年税务专员税务筹划与税收优惠政策题目

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业位于西部地区，2026年度营业收入5000万元，研发费用800万元。假设其符合研发费用加计扣除75%的政策，则该企业可享受的税收优惠金额为多少？

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1000万元

2.个体工商户在上海市经营餐饮业务，2026年度应纳税所得额30万元。根据现行政策，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某制造业企业2026年度购买符合条件的新型环保设备，投资额200万元。根据“抵免应纳税额”政策，假设其适用税率为15%，则可抵免的企业所得税金额为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.个人在北京市出售自住住房，已持有5年，售价500万元，原购入价200万元。根据现行政策，其免征个人所得税的部分为多少？

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

5.某外资企业在中国境内设立分支机构，2026年度应纳税所得额1000万元。假设其符合小型微利企业条件，则其应缴纳的企业所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.以下是关于增值税留抵退税政策的表述