高级会计师《高级会计实务》模拟试题及详细参考答案.docxVIP

高级会计师《高级会计实务》模拟试题及详细参考答案.docx

高级会计师《高级会计实务》模拟试题及详细参考答案

考试说明：

1.本试卷满分100分，考试时间210分钟；

2.本试卷共六道案例分析题，其中必答题（第1-4题）共70分，选答题（第5、6题任选一题作答）30分；

3.答题请严格按照题目要求，结合高级会计实务准则、企业内部控制、财务管理、绩效管理等相关规定作答。

一、必答题（本题共4小题，每小题分值标注如下，总计70分）

案例分析题一（本题15分）

甲集团为国内大型制造业上市公司，主要从事高端装备研发、生产与销售，近年来持续推进集团化管控与内控体系建设。2025年，甲集团审计部对集团及下属子公司内部控制执行情况开展专项检查，发现如下事项：

事项1：集团董事会下设内部控制委员会，由总经理担任委员会主任，全面负责集团内控体系的建立、实施与监督工作；内审部门直接对财务总监负责，日常开展内控核查、财务审计工作。

事项2：下属A子公司为提高采购效率，简化采购审批流程，规定单次采购金额5万元以下的原材料采购，由采购部门负责人直接审批、直接采购，无需经过财务部门审核及管理层复核，全年此类小额采购累计金额达800万元。

事项3：下属B子公司存货管理混乱，仓库台账与财务账面数据长期不符，对于过期、报废的原材料，仓库管理人员可自行处置、自行核销，无需上报管理层及审计部门，未建立报废审批及备案制度。