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进项票据审核管控方案

我在企业财务部门负责税务管理快十年了，见过太多因为进项票据审核管控松散吃大亏的事儿，前几年我们公司业务快速扩张，各部门拿到票就往财务扔，我们那时候审核只看票面不碰业务根源，结果年度汇算清缴的时候查出二十多张不合规票据，不仅转出了十几万的进项税额，还缴了不小比例的滞纳金。那段时间我天天加班调账、跟税务部门沟通解释，掉了大把头发，所以下定决心要梳理出一套能落地、能见效的进项票据审核管控方案，不能再稀里糊涂吃亏。经过这几年的打磨调整，这套方案已经在我们公司跑通了，接下来就是正式的执行标准，方便全公司各部门共同遵守。

1方案制定背景及管控目标

1.1方案制定背景

说实在的，我们之前不是没有进项票审核规则，但都是模糊的要求，只说财务要审票，没说业务部门要担什么责任，更没说从源头怎么管。业务扩张之后，公司每月进项票据量从原来的几百张涨到了几千张，业务员大多不懂发票的合规要求，要么拿到错票就往财务交，要么为了冲抵成本主动找不合规的票入账，我们财务隔着业务，很多时候只能看出票面错，看不出业务假，等到出了问题，全都是财务背锅，公司还要真金白银亏钱。正是吃过了这个亏，我牵头带着财务、风控、业务几个部门一起碰了无数次，才拿出了这套全流程的管控方案，核心就是把风险关口往前移，不再让财务一个部门扛所有压力。

1.2核心管控目标

这套方案的目标从来不是卡业务、为难一线，核心是三个：