银行余额调节表.docx

银行存款余额调节表编制步骤与未达账项逐笔核对方法

（财税实操·计算过程与申报口径为据）

第一章未达账项四种类型识别

未达账项指企业与银行一方已入账、另一方尚未入账的款项，分四类：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。本文模拟某公司月末对账，数据为虚拟。

识别方法是将银行对账单与银行存款日记账逐笔勾对，未勾对项即为候选未达账项。先分类再调节，分类错误会导致调节表倒不平。

表1-1未达账项四类统计

未达账项类型

笔数(次)

金额(万元)

归属方

企业已收银行未收

3

48

企业

企业已付银行未付

2

26

企业

银行已收企业未收

1

15

银行

银行已付企