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2026年税务师考试题集：税法知识要点与案例分析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.20万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

3.某居民企业2025年度境内外所得总额为500万元，其中境内应纳税所得额为400万元，境外已纳税款60万元，假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少？

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

4.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的是？

A.农产品免税销售

B.电力产品增值税即征即退

C.金融服务免征增值税

D.有形动产租赁服务

5.某企业2025年1月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，当月进项税额为20万元，该企业1月应缴纳的增值税税额为多少？

A.13万元

B.15万元

C.10万元

D.8万元

6.根据《个人所得税法》