全面预算编制填报指引.docx

企业全面预算编制方法年度预算报表填报操作指引

（财税审计实操·金额与口径为模拟账套示例）

第一章全面预算编制总体思路与责任分工

本指引以一家年营业收入约1.2亿元的中型制造企业为模拟主体，演示下一年度全面预算从目标设定、科目分解到报表填报的完整流程。全部金额均为示例账套，与真实企业无关。预算总目标由经营层下达：次年营业收入较本年增长12%，综合毛利率由32%提到34%，期间费用率压到15%以内，经营性净现流入为正。

预算编制采取上下结合三级编制：总部先定总量与结构上限，责任中心据上限分解到车间、部门与项目，再由财务汇总平衡后报经营层审批。财务部门负责口径统一与汇总合并，各业务单元负责本部