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2026年企业税务与财务管理实战题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业（增值税一般纳税人）2026年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为500万元，税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，金额为200万元，税率为9%。该企业1月应缴纳的增值税为多少万元？

A.45

B.40

C.55

D.60

2.某高新技术企业（所得税税率15%）2026年实现利润总额1000万元，其中符合税法规定的研发费用加计扣除金额为200万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.120

B.135

C.150

D.145

3.某外贸企业2026年出口货物离岸价为200万美元，出口退税率12%。若当期外汇汇率1美元兑换6.8人民币，该企业可获得的出口退税额为多少万元人民币？

A.168

B.192

C.176

D.160

4.某餐饮企业（小规模纳税人）2026年4月销售餐饮食品，含税销售额为23.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.1.8

B.2.34

C.1.26

D.1.5

5.某企业2026年通过公益性捐赠支出80万元，年度利润总额为2000万元。假设企业所得税税率为25%，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.50

B.80

C.60

D.