2026年中级会计税法考点难点突破卷.docxVIP

PAGE/NUMPAGES

2026年中级会计税法考点难点突破卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的产品用于本单位集体福利

B.将购进的货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产的半成品用于连续生产应税消费品

2.某一般纳税人企业2023年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本80万元。因质量问题，客户于11月退回10%的商品，企业开具红字增值税专用发票。该企业10月和11月应分别确认的增值税销项税额是（）。

A.10.3万元和-0.93万元

B.9.7万元和-0.97万元

C.10.3万元和-1.03万元

D.9.7万元和0万元

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业对外销售商品，收到货款当日即可确认收入实现

B.建造合同的结果能够可靠估计的，应在合同完工进度确认收入

C.出租固定资产，应在收到租金时确认收入

D.企业接受捐赠的资