2026年最新税务师增值税计算实务真题及答案解析.docx

2026年最新税务师增值税计算实务真题及答案解析

某位于A省省会城市城区的甲通用设备制造有限公司为增值税一般纳税人，2023年12月成立，2024年4月登记为增值税一般纳税人，主营工业机器人核心零部件研发、生产与销售，同时兼营设备安装服务、技术咨询服务、自有不动产出租业务，已分别核算不同业务销售额，符合先进制造业企业增值税加计抵减政策适用条件，2026年4月期末留抵税额为127800元，企业选择享受资源综合利用即征即退政策，不申请存量及增量留抵退税。2026年5月企业发生如下经营业务：

（1）采用分期收款方式向境内乙公司销售自产工业机器人精密减速器1200套，每套不含税售价1800元，合同约定