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2026年会计从业者税务实务处理技巧模拟试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2026年1月销售商品，货款未收，增值税专用发票已开具，该笔业务在税务处理上应确认为（）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.预收账款

C.应收账款

D.主营业务收入

2.根据最新税收政策，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.某个体工商户2026年5月经营所得应纳税额为8万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.6.4万元

B.7.2万元

C.8万元

D.9.6万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除，超过部分应（）。

A.税前全额扣除

B.结转以后3年扣除

C.结转以后5年扣除

D.税后补缴

5.某公司2026年2月购进一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，该设备2026年应计提的折旧额为（）。

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

7.某企业2026年3月转让一处房产，售价2000万元，原值