2026年税务师《税法二》历年真题详细解析（高频核心题库）.docxVIP

2026年税务师《税法二》历年真题详细解析（高频核心题库）

说明：本文汇总税务师《税法二》近年考生回忆版高频真题，严格适配2026年最新考试大纲，涵盖企业所得税、个人所得税、印花税、车船税、国际税收等核心考点，每道题目配套标准答案、详细解题步骤、考点解读及易错点提示，适配冲刺刷题、错题复盘、考点巩固。

一、单项选择题（高频真题+详细解析）

真题1（企业所得税·研发费用加计扣除）

某小型微利企业2025年发生研发费用300万元，全部据实计入当期成本费用，无其他税会差异。该企业研发费用适用制造业加计扣除政策，企业从业人数、资产总额、应纳税所得额均符合小型微利企业标准。该企业当期研发费用纳税调整金额为（）万元。

A.0B.60C.360D.300

【答案】B

【详细解析】

1.核心政策：制造业企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，自2023年起适用120%加计扣除政策；小型微利企业不影响研发费用加计扣除政策适用。

2.计算过程：

可税前扣除的研发费用总额=实际发生额+加计扣除额=300+300×120%=660（万元）

会计账面扣除金额=300万元

纳税调减金额=660-300=360？修正：税会差异调整核心为加计扣除部分，企业账面仅扣除实际发生额，税法允许额外加计扣除300×120%=360万元，本次真题题干问法为「纳税调整金额」，常规考核口径为调减360万元，原