2026年税务师职业资格考试《税法（二）》模拟试题及参考答案详细解析.docxVIP

2026年税务师职业资格考试《税法（二）》模拟试题及参考答案详细解析

考试说明：

1.本试卷满分140分，考试时长150分钟；

2.题型包含单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题，贴合最新考试命题规则；

3.试题依据2026年税法（二）最新政策、教材修订内容编制，适配最新考点。

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于境内、境外的全部所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业发生在中国境外且与境内设立机构、场所无实际联系的所得

D.非居民企业发生在中国境外但与境内设立机构、场所有实际联系的所得

【答案】C

【详细解析】非居民企业仅就两类所得缴纳企业所得税：一是来源于中国境内的所得；二是发生在中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得。对于发生在境外且与境内机构、场所无实际联系的所得，不征收企业所得税。

2.2026年某居民企业年度营业收入8000万元，发生广告费和业务宣传费1300万元。已知企业所得税广告费扣除限额为营业收入的15%，该企业当年可税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.1200B.1300C.800D.1000

【答案】A

【详细解析】广告费和业务宣传费税前扣除限额=8