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2026年企业所得税试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.下列主体中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）。

A.股份有限公司

B.个人独资企业

C.有限责任公司

D.从事经营活动的事业单位

2.我国居民企业的判定标准是（）。

A.仅以登记注册地为标准

B.仅以实际管理机构所在地为标准

C.登记注册地或实际管理机构所在地在中国境内

D.登记注册地且实际管理机构所在地均在中国境内

3.2025年某企业销售收入为1000万元，当年发生业务招待费10万元，该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（）。

A.5万元

B.6万元

C.10万元

D.0万元

4.企业发生的职工教育经费支出，准予在当年企业所得税税前扣除的最高限额为工资薪金总额的（）。

A.2%

B.8%

C.14%

D.12%

5.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息红利收入

D.接受捐赠收入

6.电子设备计算折旧的最低年限为（）。

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

7.2025年我国居民企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，可加计扣除的比例为（）。

A.75%

B.50%

C.100%

D.175%

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