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社会审计机构执业质量检查规程

为规范社会审计机构执业质量检查工作，提升检查效能，促进审计行业健康有序发展，依据相关法律法规及行业准则，制定本规程。

第一章总则

社会审计机构执业质量检查是指由行业监督管理部门或其授权的专门机构，依据既定标准与程序，对会计师事务所、资产评估机构等社会审计机构执行审计、审阅、其他鉴证业务及相关服务业务的质量，以及其内部质量控制体系的有效性，所进行的系统性审查与评价活动。检查旨在评估审计机构是否遵循执业准则与职业道德要求，其出具的报告是否真实、公允，并督促其持续改进，提升专业胜任能力与社会公信力。

检查工作遵循以下基本原则：一是依法依规原则，严格依据国家法律法规、执业准则和本规程开展检查；二是客观公正原则，以事实为依据，以准则为准绳，确保检查结论的客观、公正；三是风险导向原则，重点关注高风险业务领域、机构及项目，合理配置检查资源；四是程序规范原则，确保检查程序完整、方法适当、证据充分、记录清晰；五是教育与惩戒相结合原则，既严肃查处违法违规行为，又注重引导、帮助机构完善内部治理与质量控制。

检查工作实行统一领导、分级负责的管理体制。行业监督管理部门负责全国检查工作的总体规划、政策制定与监督指导。其授权或设立的专门检查机构具体组织实施检查工作，包括制定年度检查计划、组建检查队伍、实施现场与非现场检查、出具检查报告及处理意见等。各级地方行业管理机构在职责范围内