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中级财务会计分录大全

第一章货币资金及应收款项

1.现金

?备用金

①开立备用金

借:其他应收款一备用金

贷:现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

贷:现金(报销不用备用金科目核算)

③撤销或减少备用金时

借:现金

贷:其他应收款一备用金

?现金长短款

①库存现金大于账面值

借:现金

贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理:

借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

贷:其他应付款一应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入一现金溢余(无法查明原因的)

②库存现金小于账面值

借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

贷:现金

查明原因后作如下处理:

借:其他应收款一应收现金短缺款(XX个人)

其他应收款一应收保险赔款

管理费用一现金短缺(无法查明原因的)

贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

(2)接受捐赠

借:现金

贷:待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税

借:待转资产价值-接收货币性资产价值

贷:资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回

借