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临门模考试卷（二）

第01讲摸底测试（二）单项选择题

一、单项选择题

1.某企业2022年6月1日购入1000万元国家的3年期国债，假定年利率为2.19％。由于该企

业周转，2024年11月30日将未到期的1000万元国债转让，取得转让收入1080万元。假设

全年按照365天计算，实际持有国债天数为914天，该企业转让国债应确认的企业所得税应纳税所得额

为（）万元。

A.58.1

B.25.16

C.54.84

D.80

B

『解析』免征企业所得税的国债利息收入＝1000×（2.19％÷365）×914＝54.84（万元）。

转让国债应确认的应纳税所得额＝1080－1000－54.84＝25.16（万元）。

2.某企业（实际管理机构不在境内）在境内设立分支机构。2024年该机构在境内

取得收入600万元，在境内培训技术人员取得日方支付的培训收入300万元，在取得与该

分支机构有实际联系的收入80万元。2024年度该境内机构企业所得税的应纳入总额为（）万元。

A.600

B.680

C.