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2026年税务师职业资格考试模拟题含税法实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入800万元，发生符合规定的成本费用600万元，无其他调整事项。该企业适用的所得税税率为25%，其当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

2.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额计算时，下列项目中不得扣除的是（）。

A.与生产经营相关的合理工资支出

B.按规定缴纳的社保费用

C.用于个人和家庭的支出

D.按规定列支的固定资产折旧费用

3.某纳税人2025年转让其持有的股权，取得收入500万元，该股权原购入成本为300万元，转让过程中发生相关税费10万元。该纳税人应缴纳的增值税税额为（）。

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.7.5万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。

A.800元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

5.某企业2025年度发生业务招待费支出50万元，根据税法规定，其允许税前扣除的业务招待费金额为（）。

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.50万元

6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的