《出纳岗位实务》课件（上）.pptVIP

任务二现金收付工作4.其他现金收款业务的记账凭证编制其他现金收款业务，主要是指向有关单位和个人收取的押金，收回的借款，向职工收回的各种代垫款项等。发生其他收款业务时，一般借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款”、“其他应付款”科目。任务二现金收付工作【例5-4】苏兴公司2019年6月份发生以下业务：（1）12月5日收到职工张某还款1500元；（2）12月18日收到吉安公司将来包装物押金2000元；（3）12月20日收到公司替职工李某代垫的水电费350元；任务二现金收付工作根据上述现金收入业务编制记账凭证，会计分录如下：（1）借：库存现金1500.00贷：其他应收款—张某1500.00（2）借：库存现金2000.00贷：其他应付款—吉安公司2000.00（3）借：库存现金350.00贷：其他应收款—李某350.00任务二现金收付工作（三）现金支出的账务处理：现金付款业务主要有购买商品、接受劳务而支付现金的业务，向其他单位支付现金押金的业务，向本单位职工发放货币薪酬的业务，向单位内部有关部门支付备用金的业务，向本单位职工预借差旅费及其报销的业务，为本单位职工代垫、代付有关款项的业务以及