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2026年个人所得税政策考核题库及答案解析

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.根据个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人，为居民个人？

A.90天

B.183天

C.365天

D.270天

答案：B

解析：居民个人判定标准为“有住所”或“居住累计满183天”，两者符合其一即可。

2.居民个人取得的综合所得，适用个人所得税税率为？

A.3%至45%的超额累进税率

B.5%至35%的超额累进税率

C.20%比例税率

D.5%至45%的超额累进税率

答案：A

解析：综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率；经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

3.扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，每次收入超过4000元的，预扣预缴应纳税所得额的计算公式为？

A.收入额×（1-20%）

B.收入额-800

C.收入额×20%

D.收入额×（1-20%）×70%

答案：A

解析：劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，再按预扣率计税；稿酬所得才需再乘70%。

4.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月多少元的标准定额扣除？

A.1000元

B.1500元

C.2000元