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2026年最新税务师税法一考试重点练习试题及答案

1.下列关于2026年适用的税法基本原则的表述中，正确的是（）。

A.税收法律主义要求税法制定可以由行政机关自行设定税收征管规则，无需经过正式立法程序

B.税收公平主义仅要求不同纳税能力的纳税人承担差异化的税收负担，无需考虑相同纳税能力纳税人的横向公平

C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定价值冲突，2026年征管体系中拓展的“首违不罚”清单、容缺办理机制是税收合作信赖主义的具体体现

D.实质课税原则仅适用于逃避缴纳税款、避税行为的认定，不得适用于其他税收征管场景

答案：C

解析：选项A错误，税收法律主义要求税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，行政机关不得在无法律授权的情况下自行设定税收规则；选项B错误，税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等税负相同（横向公平）、负担能力不等税负不同（纵向公平）；选项D错误，实质课税原则不仅适用于避税行为调整，也适用于计税依据明显偏低且无正当理由的核定、视同销售行为认定等各类征管场景，要求根据纳税人的真实负担能力决定税负。

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售自产货物取得不含税销售额1200万元，将闲置的2019年购进的生产设备对外出租，取得不含税租金收入30万元，当月购入生产用原材料取得增值税专