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企业借款与债务融资全周期管理实操指南

本指南供企业财务、资金、业务和审批岗位共同使用，帮助把融资需求、合同责任、资金到账、利息核算和到期偿还连成可追溯的管理流程。所有金额、利率、额度、期限、岗位名称和审批层级均须用本单位已批准资料替换；本指南不构成融资承诺或法律意见。

先统一管理对象。纳入范围的对象包括银行及其他合法融资方借款、授信额度、银团融资、债券等有息债务，以及担保、抵押、质押、承诺费和可能触发现金流出的相关安排。融资租赁负债依租赁准则单独管理，但应纳入整体债务到期与流动性视图。

建立四项底线。融资须有经批准的用途和资金来源计划；签约前完成授权与条款审查；每笔提款、计息、还本和