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2026年最新税务师建筑企业涉税考试练习试题及答案

1.某位于A省省会城区的建筑企业为增值税一般纳税人，2026年3月在B省某县城承接一项甲供工程，选择适用简易计税方法计税，项目当月竣工结算，取得含税工程款10300万元，其中包含按照合同约定应支付给分包方的含税分包款2060万元，已取得分包方开具的合规增值税普通发票。已知该企业当月无其他跨区域涉税事项，该项目办理异地增值税预缴时，对应应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计金额为（）。

A.6.99万元B.11.20万元C.24.00万元D.28.80万元

2.建筑企业提供建筑服务开具数电票时，对于收到建筑服务预收款选择“建筑服务预收款”不征税编码开具发票的，下列关于备注栏填写要求的说法，符合2026年现行数电票管理规范的是（）。

A.仅需在备注栏标注项目全称即可

B.需在备注栏标注建筑服务发生地县（市、区）名称、项目名称及“预收款”字样

C.仅需在备注栏标注建筑服务发生地详细地址即可

D.需在备注栏标注发包方全称、预收款占总价款比例及农民工工资专户账号

3.某小型微利建筑企业2026年度取得不含税建筑服务收入1200万元，发生营业成本780万元，期间费用230万元，其中包含列支的未取得合法扣除凭证的农民工劳务成本45万元，已知不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳的企业所得税金额为（）