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2026年内部控制考核评估表

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

背景：某制造业企业位于珠三角地区，2026年计划开展内部控制自我评估，重点关注供应链管理中的付款环节。

1.在评估供应商付款流程的内部控制时，以下哪项控制措施最能有效防范“虚假供应商”导致的资金损失？

A.定期核对供应商资质文件

B.严格审批付款权限设置

C.采用电子支付方式

D.建立供应商黑名单制度

2.某科技公司（总部北京）在研发项目立项时，要求项目负责人提供详细预算说明，但未对预算执行进行实时监控。这种控制缺陷最可能导致哪种风险？

A.研发成本超支

B.项目延期交付

C.知识产权泄露

D.资金挪用

3.在评估采购订单审批流程时，某企业发现采购员可绕过财务部门直接向供应商付款。这种问题属于哪种控制缺陷？

A.授权不当

B.信息不对称

C.流程缺失

D.制衡不足

4.某零售企业（长三角地区）采用“线上线下融合”模式，其内部控制应重点关注以下哪项？

A.库存管理准确性

B.促销活动合规性

C.客户数据安全性

D.运营成本控制

5.某金融机构（总部上海）的内部控制手册中规定，信贷审批需经三级复核。若实际执行中简化为两级审批，这属于哪种控制缺陷？

A.流程冗余

B.控制不足

C.制衡缺失

D.操作风险

6.在评估销