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年终结账工作要点与截止核验操作底稿

本工作底稿供执行企业会计准则的中国大陆一般非金融企业安排年终结账，交付目标是形成可重做的截止核验、余额调节、调整汇总和封账签认。使用前由财务负责人填入主体、年度、账套、岗位及内部日期；本文不是任何企业已经完成年结的证明，也不代替审计或具体税务判断。

本文以2026年度非上市企业、未提前执行2026年修订的第30号准则为列报范围。财政部已于2026年7月24日印发修订准则，8月5日发布；执行企业会计准则的非上市企业自2030年1月1日起施行，符合条件的企业可提前执行。[1]上市、提前执行或特殊行业主体须另核列报及衔接安排，不能把“2026版