2026税务师涉税服务实务主观题30题精选 简答综合分析专项练习备考资料.pdfVIP

2026考季税务师《主观30题》—涉税服务实务

一、简答题

（一）

甲公司系增值税一般纳税人，2026年3月，以融资租赁方式租入一台生产节能节水设备（设备属于

《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定范围），融资租赁合同约定的付款总额为580万元（不

含增值税），签订合同过程中发生相关费用20万元，租赁期满设备所有权转移给甲公司。2026年4

月，该设备投入使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。2027年1月，

甲公司对该设备进行智能化改造，发生改造投入200万元。

根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留两位小数，以万元为单位）

1.甲公司以融资租赁方式租入的设备是否属于增值税法中规定的长期资产，请说明理由？

2.融资租入设备进行智能化改造，若想适用企业所得税税额抵免优惠，需要满足什么要求？

3.该设备2027年可以抵免的智能化改造企业所得税税额是多少？当年不足抵免的，可以在以后几个

纳税年度内结转抵免？

（二）

位于A市市区的某建筑企业（小规模纳税人），以1个月为1个计税期间，2026年第4－6月发生如

下业务：

（1）4月在机构所在地提供建