2026年最新税务师财务与会计案例真题及答案.docx

2026年最新税务师财务与会计案例真题及答案

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。2025年初递延所得税资产余额为37.5万元，系2024年末计提产品质量保证形成的可抵扣暂时性差异150万元对应确认；递延所得税负债余额为0。2025年初应收账款坏账准备余额为80万元，存货跌价准备余额为50万元。2025年甲公司发生如下经济业务及相关财务测算事项：

1.投资与筹资相关测算资料：甲公司2025年初拟投产一条智能数控生产线，用于生产高端精密零部件，相关现金流、成本测算及筹资方案