2026税务师税法一主观题30题精选 增值税消费税计算综合分析专项练习.pdfVIP

2026考季税务师《主观30题》—税法（Ⅰ）

一、计算题

（一）

甲涂料厂为增值税一般纳税人，2026年3月经营业务如下：

（1）通过自设非独立核算门市部销售自产涂料，取得含税销售额565万元；以预收货款方式销售自

产涂料，合同约定不含税金额为300万元，当月根据合同约定发出货物的75%。

（2）厂内办公楼装修领用100桶自产涂料，另将150桶自产涂料换取原材料。上述涂料当月平均不

含税售价为200元/桶，最高不含税售价为250元/桶。

（3）提供原材料委托乙工厂加工涂料，材料成本不含税金额为100万元，乙工厂收取加工费并开具

增值税专用发票，注明金额7万元（含代垫辅助材料费0.5万元）、增值税0.91万元。甲涂料厂同类

涂料不含税售价为128万元，乙工厂已代收代缴消费税，甲涂料厂收回全部涂料后当月对外销售90%，

取得不含税销售额116万元。

（4）销售自行研发生产的新型环保涂料，取得不含税销售额102万元，该新型环保涂料施工状态下

挥发性有机物含量为320克/升。

根据上述资料，回答下列问题。

1.业务（1）甲涂料厂应缴纳的消费税（）万元。

A.29

B.32

C.31.6

D.34.6

2.业务（2）甲涂料厂应缴纳的消费税