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应收账款管理实施细则

文件编号：ZZ-YSK-XZ-2026-001

版本号：V1.0

生效日期：2026年1月1日

第一章总则

第一条制定依据

根据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司《应收账款管理制度》等相关规定，结合公司制造业生产经营特点，制定本实施细则。

第二条适用范围

本细则适用于公司及各下属单位所有赊销业务形成的应收账款管理活动，包括信用管理、账款核算、催收管理、坏账处理等各个环节。

第三条管理目标

（一）确保应收账款真实、准确、完整；

（二）控制应收账款规模，优化资产结构；

（三）加速资金回笼，降低资金成本；

（四）防范经营风险，减少坏账损失。

第二章信用管理细则

第四条客户信用评估流程

（一）新客户开户前，销售部应收集客户基本信息，填写《客户信用评估表》，提交财务部。

（二）财务部对客户进行信用评分，评分维度包括：

1.客户基本情况（注册资本、成立年限、行业地位）——权重20%；

2.财务状况（资产负债率、流动比率、利润率）——权重30%；

3.信用记录（历史付款记录、银行信用等级）——权重30%；

4.经营能力（产能、销量、市场占有率）——权重20%。

（三）评分结果对应信用等级：90分以上为A级，75-89分为B级，60-74分为C级，60分以下为D级。

（四）信用评估结果经财务总监审核后，报分管副总审批。

第五条信用额度核定

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