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2025年土地增值税计算方法题目及答案

一、单选题（每题3分，共15分）

1.土地增值税的计税依据是（）

A.转让房地产的收入

B.转让房地产的增值额

C.转让房地产的成本

D.转让房地产的利润

2.某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，该办公楼建造成本和相关费用4200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元（其中印花税金10.5万元）。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.966.75

B.977.50

C.983.25

D.993.75

3.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

5.计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（）

A.取得土地使用权支付的金额

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.以上都是

二、多选题（每题5分，共25分）

1.下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.公共配套设施费

E.开发间接费用

2.土地增值税的纳税义务人包括