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2026年最新税务师税务咨询与税务筹划考试真题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某符合条件的小型微利企业，2025年度实现应纳税所得额380万元。已知2025年1月1日起实施的小微企业所得税优惠政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过400万元的部分，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.6B.11.4C.19D.95

【答案】B

【解析】小型微利企业应纳税额=应纳税所得额×减计比例×适用税率=380×15%×20%=11.4万元。2025年政策将小微企业优惠门槛从年应纳税所得额300万元提高至400万元，保持3%的实际税负水平，支持小微企业稳定发展。

2.根据2025年全国全面推行的全电发票管理相关规定，下列关于红字全电发票开具的说法中，错误的是（）。

A.受票方未进行用途确认及入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认

B.受票方已进行用途确认或入账确认的，仅能由受票方通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》，开票方无发起权限

C.试点纳税人通过电子发票服务平台开具的蓝字全电发票，受票方未进行用途确认和入账确认时，开票方发起红字发票开具流程后可全额开具红字全电发