国家开放大学电大本科《高级财务会计》期末试题题库通关练习题和答案及完整答案详解【各地真题】.docxVIP

国家开放大学电大本科《高级财务会计》期末试题题库通关练习题和答案及完整答案详解【各地真题】

1.下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的是（）。

A.交易性金融资产公允价值上升

B.自行研发无形资产资本化支出

C.预计负债（产品质量保证）

D.固定资产会计折旧年限短于税法规定年限

【答案】：A

解析：本题考察所得税暂时性差异类型知识点。应纳税暂时性差异表现为“账面价值大于计税基础”。选项A中交易性金融资产公允价值上升，账面价值高于计税基础，产生应纳税差异；选项B、C、D均导致账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。故A正确。

2.母公司向子公司销售商品，售价高于成本，在编制合并资产负债表时，需抵消的内部交易未实现损益对应的项目是（）。

A.存货

B.应收账款

C.固定资产

D.应付账款

【答案】：A

解析：本题考察内部交易未实现损益的抵消处理。母公司向子公司销售商品形成的未实现内部销售损益，若商品未对外销售，其包含的未实现损益会体现在子公司的存货账面价值中。编制合并报表时，需抵消内部销售产生的存货价值中包含的未实现损益，即贷记“存货”（或“营业收入”与“营业成本”）。选项B应收账款和D应付账款是内部债权债务的抵消项目，不直接抵消未实现损益；选项C固定资产通常用于内部固定资产交易的抵消，与商品销售无关。故正确答案为A。

3.企业对境外经营的财务报表进行折算时，