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现金流量表编制与复核｜第PAGE页

现金流量表编制勾稽与披露复核实操指南

适用对象：财务核算、报表编制与复核岗位｜版本：2026年10月

本指南把现金流量表编制拆成“口径确定—交易映射—三类活动归集—两种方法勾稽—期末差异解释—复核留痕”六步。编表的关键不是把银行收支机械分类，而是识别现金及现金等价物边界、交易实质与报告期间，并让期末现金净变动与资产负债表口径一致。文中金额仅为演示，所有待填字段须以实际账簿、银行流水、合同和经批准的会计政策替换。

一、适用边界与工作成果

适用于执行企业会计准则、需要编制个别或合并现金流量表的核算与报表工作。行业专门规则、监管报送格式、集团统一政策和报告