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财务报表编报核对工作稿|第PAGE页

财务报表编制与附注披露核对实操指南

年度关账流程报表勾稽披露核验新规过渡准备

一适用范围与编报总控

本指南用于年度财务报表关账、列报与附注披露的内部核对。执行顺序为：先确认报告主体、报告期间及适用准则版本，再完成交易确认计量和总账结账，最后编制报表、附注及审批归档。附注不能替代确认计量；发现错报应先更正账务，再判断是否需要披露。

编报基本信息

填写内容

核验依据

报告主体

【脱敏代号：待填】

授权主体清单/报送范围

报告期间

【起止日期：待填】

批准的财务报告日历

报表类型

□个别□合并□中期□年度

报告用途及适用规则

编制基础

【持续经营等：待评估】

期后现金流、融资及经营资料

报表币种与单位

【待填】

总账及报表格式要求

执行说明

版本适用先于模板套用。2026年度报告应根据报告主体类别、准则生效安排及是否提前执行等因素，确认应适用的列报版本；未完成书面判断前，不应直接把新利润表结构套入报表。报告主体、期间、合并范围和编制基础均须有批准记录。

关口

必须形成的证据

状态

主体与期间锁定

范围清单、期间批准记录

□完成□待补

适用准则判断

主体类别、施行日期、提前执行决策

□完成□待补

重大估计复核

估计底稿、假设、审批及敏感事项

□完成□待补

报表与附注勾稽

报表版本、附注索引、差异清单

□完成□待补

二