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会计师事务所行为规范管理制度(最新)

总则

第一条【制定目的与依据】为规范会计师事务所（以下简称“事务所”）及其从业人员的执业行为，保障执业质量，维护社会公众利益和行业声誉，根据《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师职业道德守则》《会计师事务所执业质量检查办法》等法律法规及行业规范，结合事务所实际，制定本制度。

第二条【适用范围】本制度适用于事务所全体合伙人、注册会计师及其他从业人员（包括但不限于项目经理、审计助理、行政人员等），涵盖审计、审阅、税务、咨询、验资等所有业务活动及内部管理行为。

第三条【基本原则】从业人员执业应当遵循独立、客观、公正、诚信、专业胜任、保密、勤勉尽责的原则，严格遵守法律法规、执业准则及本制度规定。

职业道德规范

第四条【独立性要求】

（一）事务所及从业人员在执行审计、审阅等鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立，不得因任何利害关系影响其客观判断。

（二）禁止从业人员与客户存在下列可能影响独立性的情形：

1.持有客户直接或间接经济利益；

2.与客户关键管理人员或控股股东存在近亲属关系；

3.为客户提供超出鉴证服务范围的非鉴证服务（如代编财务报表、担任财务顾问等），除非采取有效隔离措施；

4.其他可能被合理认为影响独立性的情形。

（三）事务所应当建立独立性申报与审查机制，从业人员需在承接业务前、执业过程中及业务结束后书面申报独立性情况，发现