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审计业务流程图

审计业务全流程覆盖从业务承接接洽至档案归档保管的全链路操作，严格遵循《中华人民共和国注册会计师法》《中国注册会计师审计准则》《会计师事务所质量管理准则》等规范要求，共设置6个核心阶段、27个关键操作节点，各节点责任主体、输入输出、操作标准、时效要求及风险控制规则明确如下：

一、业务承接与签约阶段

本阶段为审计业务的入口环节，核心目标是评估业务可行性、防范执业风险、明确双方权利义务，共包含5个关键节点。

（一）客户初步接洽与信息收集

1.责任岗位：市场部对接专员、业务部门储备项目经理

2.输入要件：客户提交的审计需求函、初步财务数据、业务背景说明

3.操作规范：①对接人员第一时间记录客户核心需求，包括审计目的、审计范围、报告出具时间要求、被审计单位基本属性（行业、规模、所有制形式）；②通过国家企业信用信息公示系统、裁判文书网、证券期货市场失信记录查询平台、行业协会公开数据等不少于3个权威渠道收集客户基础信息，涵盖工商登记信息、股权结构、董监高人员、涉诉记录、行政处罚记录、近3年经营业绩概况等；③核对客户需求与事务所执业资质的匹配性，涉及特殊行业审计（如金融、证券期货、军工）的，需验证事务所及拟派人员的对应资质。

4.输出成果：《客户初步信息登记表》《需求匹配性初核表》

5.时效要求：自收到客户需求后3个工作日内完成全部初步信息收集与初核

6.关键控制