所得税费用计算与应用精讲.pdfVIP

模块一：考情分析

所得税（5～12分，无实质性变动）

考点1：所得税费用计算规律及要点

考点2：所得税的具体应用

【2023年预测】预计本年以题考查为主，也会出现客观题。可重点关注：所得税＋固定资产、无形资产、投资性房地

产、性金融资产、其他权益工具投资、长期股权投资相结合的题目。

模块二：高频精讲

考点1：所得税费用计算规律及要点★★★

【一心笔记1（规律）】递延所得税

项目资产负债

应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异

账面价值＞计税基础（递延所得税负债（递延所得税资产

＝差异×未来税率）＝差异×未来税率）

可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异

账面价值＜计税基础（递