实木地板与白酒消费税计算案例.pdfVIP

板块二消费税

【考题1·计算题】甲木制品厂为一般，主要从木地板生产销售业务，2021年2

月发生下列业务：

（1）外购一批实木素板，取得注明金额120万元；另支付运费2万元，取得

普通。

（2）将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额60万元。

（3）将成本为40万元的素板委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税

加工费5万元，开具。乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。

（4）将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工

费8万元，开具。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售

70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。

初对甲厂进行税务检查时发现乙厂已按规定代收

（5）主管3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂已按规定代收代缴消费税，但丙