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2026年最新国家开放大学《税收基础》形考任务2试题及参考答案

一、单项选择题（每小题2分，共30分）

1.增值税纳税人划分中，年应征增值税销售额超过（）的纳税人为一般纳税人，未超过该标准的为小规模纳税人。

A.100万元B.300万元C.500万元D.800万元

参考答案：C

解析：根据增值税一般纳税人登记管理相关规定，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，超过该标准的除另有规定外应登记为一般纳税人，该标准在2026年继续有效。

2.下列增值税纳税人的行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于简易计税项目

参考答案：C

解析：增值税视同销售规则中，纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目，以及将自产、委托加工或购进的货物用于对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送的，应视同销售计算销项税额；购进的货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目的，对应的进项税额不得抵扣，不视同销售。

3.根据2026年适用的增值税小规模纳税人减免政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。

A.3%B.1%C.2%D.5%

参考答案：B

解析：根据《财政部税务总局