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2026年税务培训师招聘考试题

一、单选题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人未按规定报送纳税申报表

C.纳税人未按规定设置账簿

D.纳税人未按规定缴纳社保费用（注：社保费用不属于税收征收范围）

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，假设该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元（注：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其适用的个人所得税税率档次为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%（注：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%（注：小规模纳税人适用3%的征收率，但部分地区对小微企业可按1%征收）

5.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据税法规定，可在税前扣