记账实操-异地建筑项目预缴增值税+附加税 全套账务处理.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES4

记账实操-异地建筑项目预缴增值税+附加税全套账务处理

（一般纳税人）

适用政策：财税〔2016〕36号、财会〔2016〕22号

适用场景：一般纳税人异地施工、跨区域涉税、预缴增值税、预缴附加税、月末结转、申报抵减全套流程

核心科目：应交税费—预交增值税（建筑异地预缴专用科目）

一、先明确预缴税率（做账依据）

1、一般计税项目（9%）：异地预缴增值税2%

2、简易计税项目（3%）：异地预缴增值税3%

3、附加税随预缴同步缴纳：城建税、教育费附加、地方教育附加

二、收到工程预收款（异地项目必预缴）

1.收到甲方预收款

借：银行存款

贷：预收