原创力文档会计实操文库
PAGE1/NUMPAGES5
做账实操-房企预缴企业所得税、预计毛利额账务处理
一、核心底层逻辑
1、税会核心差异
会计口径：预售房款属于合同负债，未交房不确认收入、不结转成本，无当期利润，不计所得税费用。
税务口径：未完工预售收入，按预计计税毛利率计算预计毛利额，强制计入当期应纳税所得额，按季预缴企业所得税。
2、核心公式（季度预缴通用）
当期预计毛利额=预售不含税收入×对应业态预计计税毛利率
当期预缴应纳税所得额=预计毛利额?当期可扣除预缴税费（土增、城建、附加）
当期预缴企业所得税=预缴应纳税所得额×25%
3、计税毛利率官方区间（全国通用标准
文档评论（0）