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企业应收账款管理制度

一、总则

应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其有效管理直接关系到企业的资金周转效率、经营成果乃至持续发展能力。为规范公司应收账款管理，明确各部门在应收账款管理中的职责，防范经营风险，加速资金回笼，提高资金使用效益，特制定本制度。

本制度适用于公司及下属各业务单元在经营活动中产生的各类应收账款的全过程管理，包括客户信用评估、合同签订、发货控制、账款跟踪、催收清欠、坏账处理等环节。公司各部门及全体员工均须严格遵守本制度规定。

应收账款管理的基本原则是：事前评估控制风险，事中监控确保履约，事后催收积极稳妥，全程管理责任到人。

二、客户信用评估与信用政策

客户信用评估是应收账款管理的第一道防线。市场部门（或销售部门，下同）应牵头，会同财务部门、法务部门（如设有）建立客户信用档案，并对客户进行持续的信用评估。

信用评估应至少包含客户背景调查、财务状况分析、经营状况评估、过往交易记录及行业口碑等方面。对于新客户，必须进行详尽的初始信用评估，未经评估或评估不合格的客户，原则上不得给予信用额度。

公司应根据自身经营策略、市场竞争状况及客户信用评估结果，制定统一的信用政策，明确不同信用等级客户的信用额度、信用期限、结算方式等。信用政策的制定与调整需经过适当的审批程序。市场部门在与客户洽谈业务时，应严格执行公司信用政策，特殊情况需突破信用政策的，必须报请公司管理层审批。

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