2026年税务知识大考验个人所得税规划师面试问题集.docxVIP

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2026年税务知识大考验：个人所得税规划师面试问题集

一、单选题（每题2分，共10题）

说明：请根据题目要求，选择最符合税法规定的选项。

1.某居民个人2026年度从A国取得特许权使用费收入10万元人民币，在A国已缴纳个人所得税2万元。该个人应在我国补缴个人所得税：

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.0万元

答案：C

解析：根据税收协定和我国税法规定，特许权使用费所得的抵免限额为（10×80%）×20%=1.6万元，实际已缴2万元，需在我国补缴=2-1.6=0.4万元。但选项无0.4万元，可能是计算错误或题目设置缺陷，正确补缴金额应为0.4万元。此处按最接近选项选C（假设题目有误）。

2.某企业员工2026年1月取得年终奖15万元，该员工选择单独计税。假设其全年工资薪金收入12万元（已预缴个税），年终奖单独计税适用税率为10%，速算扣除数为2,520元。该员工年终奖单独计税后应补缴个人所得税：

A.7,680元

B.7,580元

C.8,280元

D.8,080元

答案：A

解析：年终奖单独计税=150,000÷12×10%-2,520=7,680元。原工资薪金预缴个税=（12×3%-2,520）×12=1,320元，需补缴=7,680-1,320=7,680元。

3.某自由职业者2026年取得稿酬收入